НАЛОГИ

Новое в налогообложении физических лиц в 2016 году

Инна Андреевна Аврова, консультант-аудитор, кандидат экономических наук

НАСТУПИВШИЙ 2016 ГОД ПРИНЕС МНОГО НОВОГО В НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. К СОЖАЛЕНИЮ, ВНЕСЕННЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ СКОРЕЕ НАПРАВЛЕНЫ НА ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАГРУЗКИ, И ПОЭТОМУ НЕОБХОДИМО ПОДРОБНО РАССМОТРЕТЬ ИХ, ЧТОБЫ ЗНАТЬ, К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ.

В Налоговый кодекс добавлена ст. 217.1, которая определяет порядок получения дохода для расчета НДФЛ при продаже недвижимости, которая была приобретена или получена в собственность, по любому основанию, после 1 января 2016 года. По недвижимому имуществу, находящемуся в собственности по состоянию на эту дату будут действовать старые правила налогообложения в случае ее продажи. В схеме рассмотрен новый порядок определения налоговой базы.

По объектам недвижимости, приобретенным после 1 января 2016 года, по-прежнему сохраняется право налогоплательщика на имущественный вычет в размере:

• 1 млн руб. – для жилой недвижимости, дач, садовых домиков и земельных участков;
• 250 тыс. руб. – для остальной недвижимости.

Облагаемую сумму дохода можно уменьшить на подтвержденные расходы по приобретению проданного имущества.

Регионам, в том числе г. Санкт-Петербургу и Ленинградской обл., предоставлено право корректировать следующие показатели в сторону уменьшения, в том числе до нуля.

Срок владения имуществом 5 лет.

Понижающий коэффициент к кадастровой стоимости недвижимости 0,7.

При продаже движимого имущества все нормы законодательства остались прежними. Более 3 лет в собственности – продажа такого налогом не облагает. При продаже имущества, срок владения которым менее 3 лет, – облагается с представлением вычета 250 тыс. руб. или документально подтвержденных расходов. Необходимо помнить, что эти нормы не касаются ценных бумаг.

Налог на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге

С 1 января 2016 года жители Санкт-Петербурга, которые владеют той или иной недвижимостью будут платить налог на имущество по новым правилам. Рассмотрим все нововведения подробно.

Во-первых, со всего недвижимого имущества жителей Санкт-Петербурга возьмут налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта. Ставка налога будет зависеть от кадастровой стоимости недвижимости. Саму же кадастровую стоимость определяет Федеральная Служба Кадастра и Картографии. На сайте Росреестра можно узнать стоимость интересующего вас объекта (https://rosreestr.ru/site/fiz/poluchit-svedeniya-kadastrov). При несогласии с заявленной стоимостью недвижимости ее можно оспорить в судебном порядке. Ставки налога в Санкт-Петербурге на 2016 год установленные следующие:

• для жилых домов:

Кадастровая стоимость, руб.	Ставка налога
До 5000000 (включительно)	0,1 процента
Свыше 5000000 до 10000000 (включительно)	0,15 процента
Свыше 10000000 до 20000000 (включительно)	0,2 процента
Свыше 20000000	0,25 процента

• для жилых помещений:

Кадастровая стоимость, руб.	Ставка налога
До 7000000 (включительно)	0,1 процента
Свыше 7000000 до 20000000 (включительно)	0,15 процента
Свыше 20000000	0,2 процента

• для гаражей и машино-мест – в размере 0,3%;
• для объектов незавершенного строительства:

Тип объекта налогообложения	Ставка налога
Для ОНС в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом	0,1 процента
Для ОНС иного назначения	0,5 процента

• для единых недвижимых комплексов:

Кадастровая стоимость, руб.	Ставка налога
До 10000000 (включительно)	0,1 процента
Свыше 10000000 до 25000000 (включительно)	0,2 процента
Свыше 25000000	0,3 процента

• для нежилых зданий (строений, сооружений) площадью свыше 3000 м2 и которые включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость – в размере 1%;
• для прочих объектов недвижимости – в размере 0,1%. (Именно этой налоговой ставкой будет облагаться нежилая недвижимость, используемая для предпринимательских целей).

Во-вторых, по налогу предусмотрен целый ряд льготных категорий, перечень которых существовал и ранее. Льготы предназначены инвалидам детства и инвалидам I и II групп, ветеранам, героям СССР, чернобыльцам, афганцам, пенсионерам и детям-сиротам. Но необходимо помнить о том, что право на льготу распространяется только на один объект недвижимости. При этом, лицо у которого имеется право на льготу, обязано уведомить налоговый орган об объекте, в отношении которого рассчитывает получить льготу. Если такое уведомление не появится в ИФНС до 1 ноября соответствующего года, (в данном случае до 1 ноября 2016 года) налогоплательщику снимут налог на тот объект, сумма по которому максимальна.

Всем остальным гражданам положены вычеты, уменьшающие налогооблагаемую площадь конкретного объекта недвижимости. Владельцам квартир рассчитают налог с площади, уменьшенной на 20 м², собственники комнат получат вычет за 10 м² своего жилья, а налогооблагаемую базу для жилых домов уменьшат на 50 м².

Материал опубликован в журнале «ПравоИнформ» № 1 (894), февраль 2016